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  管理員 | 會(huì)計(jì) 2022-09-26 10:50:09

  小規(guī)模公司和一般納稅人公司怎么區(qū)分？有什么區(qū)別？銘宇財(cái)務(wù)下面給大家從稅收及票據(jù)兩方面深入介紹這兩者的區(qū)別
  
  一、稅收政策方面區(qū)別：
  
  小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過(guò)3萬(wàn)的或者季度超過(guò)9萬(wàn)的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。
  
  一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實(shí)行差額征稅，即收入-支出=應(yīng)繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。
  
  二、票據(jù)方面的區(qū)別：
  
  一般納稅人開(kāi)增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小規(guī)模只能開(kāi)增值說(shuō)普通發(fā)票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進(jìn)項(xiàng)抵扣
  
  4、小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進(jìn)行所得稅匯算清繳，如果公司沒(méi)有票據(jù)的話，只有收入，沒(méi)有支出，那這樣就容易造成利潤(rùn)高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對(duì)于小規(guī)模來(lái)說(shuō)，那可能會(huì)有點(diǎn)吃不消。
  
  5、小規(guī)模企業(yè)，25%的交企業(yè)所得稅，小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過(guò)3萬(wàn)，季度不超過(guò)9萬(wàn)的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒(méi)有減免。
  
  6、小規(guī)?？梢赞D(zhuǎn)為一般納稅人。但是一般納稅人無(wú)法轉(zhuǎn)為小規(guī)模。
  
  7、納稅申報(bào)周期
  
  　一般納稅人的納稅申報(bào)是按月申報(bào)。
  
  而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)一般是按季度申報(bào)，但某些比較特殊的小規(guī)模納稅人也能夠申請(qǐng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)。
  
  　也正是因?yàn)橐话慵{稅人的會(huì)計(jì)核算水平普遍要比小規(guī)模納稅人的健全，所以一般納稅人每個(gè)月都要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，而小規(guī)模納稅人則只需在每年的1月初、4月初、7月初跟10月初進(jìn)行四次納稅申報(bào)就可。
  
  8、認(rèn)定條件不同：
  
  ①主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬(wàn)元以上的，必須認(rèn)定為一般納稅人，50萬(wàn)以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人；
  
  ②主要從事貨物批發(fā)零售的：連續(xù)12個(gè)月銷售額達(dá)到80萬(wàn)以上的必須認(rèn)定為一般納稅人，80萬(wàn)以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人
  
  ③主要從事?tīng)I(yíng)改增服務(wù)業(yè)的，連續(xù)12個(gè)月銷售額達(dá)到500萬(wàn)元以上的必須認(rèn)定一般納稅人，500萬(wàn)以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人對(duì)于新成立的企業(yè)，如果沒(méi)有專門(mén)向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，都是小規(guī)模納稅人，到達(dá)以上法定限額的，必須到稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，否則稅務(wù)局會(huì)強(qiáng)制認(rèn)定；沒(méi)有達(dá)到以上限額的企業(yè)也可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定
  
  9、帳務(wù)處理上區(qū)別
  
  ①在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同
  
  1、一般納稅人處理為
  
  借：庫(kù)存商品等
  
  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  
  貸：銀行存款等
  
  2、小規(guī)模納稅人為
  
  借：庫(kù)存商品等
  
  貸：銀行存款等
  
  小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
  
  ②在銷售商品時(shí)，采用的稅率不同。
  
  1、一般納稅人：
  
  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
  
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  
  應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
  
  2、小規(guī)模納稅人：
  
  借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
  
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  
  應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

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