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出口退稅賬務(wù)處理

企業(yè)出口業(yè)務(wù)會計核算 一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算: 1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)作帳務(wù)處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀存)貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理: 借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅(增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此筆會計處理,因其是稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù),不影響增值稅的核算) 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 5、收到出口退稅款時,做帳務(wù)處理: 借:銀存 貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅(增值稅)

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